Immaginate tre fratelli che si presentano dal notaio convinti di sapere già come andrà: uno ha ricevuto anni fa l'appartamento di famiglia come "regalo" dal padre, un altro ha beneficiato del pagamento del mutuo da parte dei genitori, il terzo non ha ricevuto nulla. Eppure, quando si apre formalmente la successione, le quote non sono quelle attese. La collazione ereditaria è la ragione di questa sorpresa — e spesso la ragione per cui le divisioni finiscono in tribunale.
Che cos'è la collazione e perché cambia tutto
La collazione è l'istituto con cui il legislatore tenta di ripristinare l'uguaglianza tra i coeredi più prossimi al defunto. In base agli artt. 737 e ss. del codice civile, i figli, i loro discendenti e il coniuge che accettano l'eredità sono tenuti a conferire nella massa comune tutto ciò che hanno ricevuto in donazione dal defunto quando era in vita, direttamente o indirettamente. La ratio è chiara: le donazioni ricevute in vita si presumono anticipazioni sull'eredità, salvo dispensa espressa del donante. Come osservava Rudolf von Jhering, "il diritto è la somma delle condizioni di vita della società, assicurate dalla potenza dello Stato" — e la collazione è esattamente uno strumento con cui l'ordinamento assicura che la solidarietà familiare non si trasformi in privilegio definitivo per i coeredi già avvantaggiati in vita.
Sul piano pratico, la massa ereditaria da dividere non è solo il relictum — cioè ciò che il defunto lascia al momento della morte — ma anche il donatum, vale a dire il valore di tutte le liberalità imputabili. La collazione, in sostanza, allarga fittiziamente la torta prima di tagliarla, per poi attribuire a ciascuno la sua fetta giusta, tenendo conto di quanto aveva già ricevuto.
La collazione è obbligatoria quando concorrono nell'eredità i discendenti del defunto, oppure i discendenti insieme al coniuge. Non opera invece quando concorrono altri soggetti, come fratelli o nipoti non discendenti diretti. E può essere esclusa dal testatore, con dispensa espressa nell'atto di donazione o nel testamento — ma solo nei limiti della quota disponibile.
I casi più insidiosi: donazioni indirette, conti cointestati e pagamenti in denaro
Il contenzioso più frequente non nasce dalle donazioni formali — quelle notarili, esplicite, registrate — ma dalle donazioni indirette: il padre che paga il mutuo del figlio, la madre che versa il prezzo dell'acquisto di un appartamento intestato alla figlia, il genitore che salda i debiti di un figlio imprenditore. Queste liberalità, pur prive della forma solenne della donazione, sono comunque soggette a collazione e devono essere conferite nella massa.
La giurisprudenza recente ha affrontato con precisione crescente la questione dell'onere della prova in questi casi. Cass. civ., Sez. II, ordinanza 9 dicembre 2025, n. 32056 ha chiarito come la collazione per imputazione debba operare su basi probatorie rigorose: non è sufficiente l'affermazione generica di un coerede secondo cui il denaro utilizzato per un acquisto proveniva esclusivamente dal genitore. Occorrono prove concrete e circostanziate — estratti conto, bonifici, documentazione bancaria — che dimostrino il nesso tra la provvista del defunto e il vantaggio economico ricevuto dal donatario.
Un tema particolarmente delicato riguarda i conti correnti cointestati tra il defunto e uno dei figli. In questi casi, la Cassazione ha ribadito che vige una presunzione di contitolarità al 50%: per dimostrare che le somme depositate fossero esclusivamente del genitore, e quindi soggette a collazione, è necessario superare tale presunzione con prove specifiche e puntuali — non basta dimostrare che il genitore aveva redditi e il figlio no.
Ancora più complessa è la situazione in cui la donazione indiretta non sia stata dichiarata in atti ma ricostruita per fatti concludenti. Cass. civ., Sez. II, ordinanza 14 aprile 2026, n. 9539 ha confermato che la qualificazione di un'operazione come donazione indiretta soggetta a collazione deve risultare da un accertamento di fatto compiuto dai giudici di merito, non sindacabile in sede di legittimità se adeguatamente motivato. La Corte ha precisato che, una volta proposta in primo grado la domanda di divisione dell'eredità sulla base della successione legittima, la successiva allegazione di disposizioni testamentarie non costituisce domanda nuova, ma integrazione dell'unico giudizio di scioglimento della comunione.
Torna utile in questo contesto il brocardo vigilantibus iura subveniunt: il diritto tutela chi è attento e tempestivo. Chi intende eccepire la collazione di un bene donato in vita deve farlo entro i termini processuali, con la prima difesa utile. La Cassazione ha da tempo chiarito che la deduzione del fatto che un condividente sia tenuto alla collazione di un bene donato costituisce eccezione in senso proprio, soggetta alle preclusioni istruttorie del giudizio ordinario: chi tarda a sollevarla, perde il diritto di farlo.
Sul fronte della parità qualitativa tra coeredi, Cass. civ., Sez. II, ordinanza 6 ottobre 2025, n. 26813 ha offerto un importante chiarimento sull'art. 725 c.c. in materia di prelevamenti in natura. La pronuncia stabilisce che, nei casi in cui la divisione coinvolga coeredi donatari e coeredi non donatari, il progetto divisionale deve essere eseguito considerando esclusivamente i beni residui dopo i prelevamenti compensativi effettuati dai coeredi non donatari: solo così si garantisce una parità qualitativa — e non soltanto quantitativa — tra le posizioni dei condividenti.
Un profilo spesso trascurato è quello fiscale. Il decreto legislativo n. 139 del 18 settembre 2024, in vigore dall'inizio del corrente anno, ha modificato l'art. 34 del Testo Unico sull'imposta di registro, introducendo una norma specifica per la comunione ereditaria: la massa comune rilevante ai fini fiscali deve ora essere determinata sommando al relictum anche il donatum soggetto a collazione, con la precisazione che la parte relativa alle donazioni non sconta ulteriore imposta di registro in sede di divisione. La riforma ha eliminato il rischio di doppia tassazione che in passato gravava sulle divisioni in cui la collazione faceva emergere conguagli fiscalmente significativi.
Questo significa, in concreto, che chi si trova oggi a gestire una successione con donazioni pregresse deve valutare con attenzione non solo il profilo civilistico della collazione, ma anche le conseguenze fiscali della ricostruzione della massa: un'operazione che richiede il coordinamento tra consulenza legale e tributaria fin dalle fasi prodromiche alla divisione.
Dal punto di vista processuale, merita attenzione Cass. civ., Sez. II, ordinanza 30 marzo 2026, n. 7679, in materia di conguagli e effetti della sentenza di divisione. La Corte ha ribadito che la sentenza di scioglimento della comunione ha effetti reali immediati: l'obbligo di pagare il conguaglio ha natura obbligatoria, non costituisce condizione di efficacia della divisione, e il coerede beneficiario del conguaglio potrà agire con tutti i rimedi ordinari per ottenerne il pagamento, ferma restando la validità della divisione già pronunciata.
Sul versante pratico, chi affronta una divisione ereditaria con profili di collazione dovrebbe tenere presenti alcune indicazioni operative. Prima di tutto, è indispensabile ricostruire con attenzione l'intera storia delle liberalità ricevute in vita da ciascun coerede: non solo le donazioni formali, ma anche pagamenti di debiti, mutui, acquisti immobiliari finanziati dal genitore. In secondo luogo, occorre verificare se il defunto abbia inserito clausole di dispensa dalla collazione nell'atto di donazione o nel testamento, e se tali dispense rientrino nei limiti della quota disponibile. In terzo luogo, è fondamentale raccogliere la documentazione bancaria necessaria a provare — o a contestare — l'esistenza e l'entità delle liberalità, prima che i termini processuali lo rendano impossibile.
Un errore molto comune è ritenere che la collazione riguardi solo le donazioni notarili. Come si è visto, la giurisprudenza ha esteso il perimetro della collazione fino a includere comportamenti omissivi del genitore — si pensi alla mancata opposizione all'usucapione da parte di un figlio, qualificata dalla Cassazione come atto di liberalità soggetto a collazione — nonché versamenti informali, pagamenti di debiti e acquisti finanziati attraverso somme fornite dal defunto.
Un secondo errore è credere che il problema si risolva automaticamente con la divisione amichevole. Anche nell'accordo stragiudiziale, la sottovalutazione o l'omissione delle donazioni indirette può portare a risultati squilibrati, impugnabili successivamente dagli eredi pretermessi o da chi abbia ottenuto meno del dovuto. La divisione parziale — che estromette dalla massa solo alcuni beni o alcuni condividenti — non esime dall'obbligo di ricostruire correttamente le posizioni di collazione di tutti i coeredi.
La collazione è dunque molto più di una formalità contabile. È il meccanismo attraverso cui l'ordinamento impone alle famiglie di fare i conti con la propria storia economica, riportando alla luce operazioni che spesso si preferisce dimenticare. E proprio per questo — come osservava Luigi Pirandello — "la verità è che i fatti non si possono negare, ma si possono interpretare in mille modi diversi": in sede divisoria, quella verità andrà dimostrata con prove, documenti e, se necessario, con la perizia di un consulente tecnico nominato dal giudice. La solidità dell'impianto probatorio, costruita con anticipo rispetto al contenzioso, è il fattore che più di ogni altro determina l'esito della divisione.
Redazione - Staff Studio Legale MP
